亚马逊德国站VAT增值税周全解答
什么是增值税？ ？？ ？？
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，，，，，，是欧友邦家普遍使用的售后增值税，，，，，，也即是指货物售价的利润税。。。。。 。。。当货物进入德国（按欧盟规则），，，，，，货物缴纳入口税；；；； ；；；当货物销售后，，，，，，商家可以退回入口增值税(IMPROT VAT)，，，，，，再按销售额交响应的销售税(SALES VAT)。。。。。 。。。
增值税是针对消耗者支出征收的一个税种。。。。。 。。。增值税在欧洲国家/地区之间营业生意、入口商品和运输商品时征收。。。。。 。。。
VAT号码的有用性
每个增值税VAT号码都是唯一的，，，，，，若是需要盘问一个VAT号码的有用性，，，，，，您可以会见以下链接，，，，，，并选择响应的国家代码和VAT号码举行盘问：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
德国增值税的起征点是什么？ ？？ ？？
德国以外的客栈发货，，，，，，10万欧元
德国外地返货，，，，，，17,500欧元
怎样征收增值税以及怎样追回？ ？？ ？？
要收取增值税，，，，，，您必需先注册增值税并获得增值税税号
注册增值税之后，，，，，，您必需遵照适用于您注册国家/地区的增值税规则，，，，，，但这通常意味着您必需对您销售的商品收取增值税（若是适用）并在增值税发票上显示此项增值税
向外地税务机构缴纳的增值税金额，，，，，，即向买家征收的增值税，，，，，，可由您的营业采购/本钱爆发的增值税抵免。。。。。 。。。例如，，，，，，当您缴纳了购置时爆发的英国增值税，，，，，，例如入口增值税，，，，，，您可以在英国增值税申报中用此项增值税抵免您在英国的销售爆发的增值税。。。。。 。。。
应向税务机构缴纳的增值税金额是您的英国销项税减去可追回的英国进项税金额的净值。。。。。 。。。
请注重，，，，，，您应相识您注册的每个国家/地区的增值税申报和发票要求。。。。。 。。。只管这些要求相似，，，，，，可是仍有显著差别：请参阅以下有关增值税发票的部分。。。。。 。。。
增值税税率级别是什么？ ？？ ？？
欧洲执法划定的增值税最低标准税率为 15%，，，，，，最低减征税率为 5%，，，，，，但现实税率会依差别的欧洲国家/地区以及商品类型保存差别。。。。。 。。。别的，，，，，，某些欧洲国家/地区在特定方面也保存了自力的规则要求。。。。。 。。。
关于特定欧洲国家/地区内指定商品的目今增值税税率，，，，，，最可靠的信息泉源就是该国家/地区的增值税征收机构。。。。。 。。。您可能会需要税务照料资助您确定适用的增值税税率。。。。。 。。。
怎样在多个国家/地区注册增值税？ ？？ ？？
若是您在欧洲多个国家/地区贮存、运输或销售商品，，，，，，您可能需要在多个国家/地区注册增值税。。。。。 。。。若是是这种情形，，，，，，您需要在多个国家/地区提交增值税申报。。。。。 。。。
怎样开具欧洲增值税发票？ ？？ ？？
在许多欧洲国家/地区，，，，，，买家都要求开具增值税发票。。。。。 。。。您发货的国家/地区和买家所在国家/地区的增值税规则可能会要求您提供增值税发票，，，，，，而买家的期望通�；；；； ；；；崃杓葜捶ǖ幕�。。。。。 。。。例如，，，，，，在德国和意大利，，，，，，就高价值商品，，，，，，买家一样平常期望卖家开具发票。。。。。 。。。
一样平常来说，，，，，，我怎样索要欧洲增值税税号？ ？？ ？？
当您在欧洲销售商品时，，，，，，您可能需要收取增值税。。。。。 。。。若是是这样，，，，，，您将需要申请增值税注册编号、申报增值税并向税务机构缴纳您从买家收取的增值税。。。。。 。。。
在许多欧洲国家/地区，，，，，，您可以通过税务机构的网站在线注册您想要注册的国家/地区。。。。。 。。。大部分网站提供英文的增值税信息。。。。。 。。。通常，，，，，，网站会提供在线注册表，，，，，，或可供您下载的 PDF 表格，，，，，，您可填写完成后邮寄返回。。。。。 。。。如未提供在线注册，，，，，，您可以找到注册增值税税号的所在。。。。。 。。。您提交申请增值税税号之后，，，，，，您还可能收到用通俗邮件寄给您的表格以签字并返回。。。。。 。。。
申请增值税可能会有一系列相关的合规要求，，，，，，包括需要举行申报并开具增值税发票。。。。。 。。。
怎样开具合规的德国VAT增值税发票？ ？？ ？？
若是您需要开具德国VAT增值税发票，，，，，，发票必需正当包括最基本的信息。。。。。 。。。如下：
1.供应商的名称和地点;
2.吸收人的名称和地点;
3.发票刊行日期;
4.发票编号（顺序编号）;
5.供应商和客户的一样平常税号（Steuernummer）或增值税号（USt-IdNr），，，，，，只要后者是已增值税挂号;
6.所提供的商品或效劳的数目和商业形貌;
7.供应日期（至少历月）和预付款的收到日期（若是知道的话）;
8.对价（不包括增值税的金额），，，，，，分为标准和减价以及宽免用品;
9.价钱下降（若是事先商定）; 以及适用增值税率的增值税金额，，，，，，或者若是适用宽免，，，，，，则提供免去价钱的参考（例如在配合体或货物出口供应的情形下）。。。。。 。。。
我何时向德国买家在发票上收取增值税？ ？？ ？？
若是您已注册增值税且在德国销售商品，，，，，，您将需要向您的买家收取德国增值税。。。。。 。。。这也被称作您的销项税。。。。。 。。。
若是您向德国 B2B 买家销售商品，，，，，，您将需要开具增值税发票。。。。。 。。。若是您向 B2C 消耗者销售商品，，，，，，您无需向德国海内的供应商开具增值税发票，，，，，，但习惯做法是在要求时提供发票。。。。。 。。。若是是向德国 B2C 消耗者举行远程销售（来自其他欧洲国家/地区的库存），，，，，，通常需要提供增值税发票。。。。。 。。。
您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方法向外地税务机构申报，，，，，，一样平常按季度提交。。。。。 。。。向外地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/本钱爆发的增值税抵免（即向您收取的德国增值税，，，，，，包括入口增值税）。。。。。 。。。这也被称作您的进项税。。。。。 。。。向外地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。。。。。 。。。
我怎样向非德国 B2C 消耗者收取发票上的增值税？ ？？ ？？
若是您是从贮保存德国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消耗者举行远程销售（例如，，，，，，从德国销售到其他欧洲国家/地区），，，，，，且尚未在收货国家/地区注册增值税，，，，，，您需要收取德国增值税。。。。。 。。。在此类情形下，，，，，，您必需以与当国销售相同的方法收取和结算增值税（请参阅以上部分）。。。。。 。。。请注重，，，，，，您必需始终为从德国发货，，，，，，需要缴纳德国增值税的远程销售开具合规的德国增值税发票。。。。。 。。。
可是，，，，，，若是您凌驾了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点，，，，，，您将需要在这一国家/地区注册增值税。。。。。 。。。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取德国增值税，，，，，，相反，，，，，，您应收取收货国家/地区的增值税。。。。。 。。。例如，，，，，，若是您将商品贮保存德国，，，，，，且最先向法国 B2C 消耗者销售这些商品，，，，，，您必需收取德国增值税。。。。。 。。。确定您将凌驾法国远程销售起征点之后，，，，，，您必需向法国税务机构提交法国增值税注册申请，，，，，，并且您将需要针扑面向法国的 B2C 销售收取法国增值税（即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报）。。。。。 。。。
在远程销售中，，，，，，您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费（未凌驾远程销售起征点时）。。。。。 。。。做出此类选择之后，，，，，，需收取目的地国家/地区增值税（而不是德国增值税）且需遵照这一国家/地区的发票要求。。。。。 。。。
若是销售之前您的商品贮保存消耗者所在的欧洲国家，，，，，，则不视为远程销售。。。。。 。。。例如，，，，，，若是向法国消耗者销售商品，，，，，，且向这些消耗者提供的是已贮保存法国的商品，，，，，，您将举行的是法国的海内销售，，，，，，且您的增值税注册地应视为是在法国。。。。。 。。。
我怎样向其他欧洲国家/地区的非德国 B2B 消耗者收取发票上的增值税？ ？？ ？？
若是您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品，，，，，，如知足各项条件，，，，，，您无需收取增值税。。。。。 。。。在德国，，，，，，条件如外地税务机构 网站所示，，，，，，如下：
1.从德国向其他欧洲国家/地区的买家举行的销售肩负零税率，，，，，，条件如下：
a.您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上，，，，，，包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码
b.以及商品从德国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地
c.以及您拥有并保存有用的商业证据，，，，，，即商品已在外地税务机构划定的时间限制内从德国移除
还必需知足其他一些条件，，，，，，例如，，，，，，其他详细的发票要求，，，，，，因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的B2B买家销售商品之前咨询税务照料
还需要提交更多的支持文档，，，，，，如EC销售清单
德国增值税退税申请流程是怎样的？ ？？ ？？
您注册增值税之后，，，，，，若是您爆发与您的营业相关的德国增值税，，，，，，可以增值税退税的方法追回此增值税，，，，，，即您的购置/本钱所爆发的增值税可由您的销售爆发的增值税抵免。。。。。 。。。本钱所爆发的增值税称作进项税。。。。。 。。。若是您在德国没有谋划地点且不需要在德国注册，，，，，，那么可以不经德国增值税退税流程追回进项税。。。。。 。。。
德国的增值税税率是几多？ ？？ ？？
若是您在德国销售商品，，，，，，适用的增值税税率凭证您销售的商品类型而异。。。。。 。。。现在，，，，，，适用的增值税税率为 19%、7% 或 0%。。。。。 。。。值得注重的是，，，，，，在德国销售的大部分商品适用于 19% 税率
虽然我的公司位于欧洲境外，，，，，，可是为了利便营业运营，，，，，，我将商品贮保存德国并只销售给德国买家。。。。。 。。。我是否需要在德国注册增值税？ ？？ ？？
若是您将商品贮保存德国，，，，，，并向德国买家销售和运输这些商品，，，，，，您需要连忙在德国注册增值税（从商品进入德国的那一刻最先）。。。。。 。。。请注重，，，，，，外洋（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。。。。。 。。。同样，，，，，，若是您将商品贮保存任何其他欧洲国家/地区，，，，，，您将需要在这一国家/地区注册增值税。。。。。 。。。
虽然我的公司位于欧洲境外，，，，，，可是我将商品贮保存德国并销售给非德国买家。。。。。 。。。我是否需要在德国注册增值税？ ？？ ？？
若是您将商品贮保存德国，，，，，，并向德国买家销售和运输这些商品，，，，，，您需要连忙注册增值税。。。。。 。。。这是由于德国的海内增值税注册起征点仅适用于在德国拥有谋划地点的小我私家。。。。。 。。。请注重，，，，，，外洋（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。。。。。 。。。别的，，，，，，若是您将商品贮保存德国，，，，，，并向其他欧洲国家/地区的小我私家销售和运输这些商品（通常指远程销售），，，，，，您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。。。。。 。。。
我的企业地点位于德国且我向德国买家销售商品。。。。。 。。。我是否需要在德国注册增值税？ ？？ ？？
若是您将商品贮保存德国并只向德国买家销售商品，，，，，，当您的销售凌驾德国增值税注册起征点时，，，，，，您需要注册增值税。。。。。 。。。
若是您还向其他欧洲国家/地区的消耗者销售和运输这些商品（通常指远程销售），，，，，，您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。。。。。 。。。
我的企业地点位于其他欧洲国家/地区，，，，，，但我向德国买家销售商品。。。。。 。。。我是否需要注册增值税？ ？？ ？？
若是您将商品贮保存德国，，，，，，并向德国小我私家销售和运输这些商品，，，，，，当您凌驾德国远程销售起征点时，，，，，，您将需要在德国注册增值税。。。。。 。。。别的，，，，，，若是您将商品贮保存其他欧洲国家/地区，，，，，，并将自己的商品运输到德国的贮存所在（无论是以您自己的方法照旧以亚马逊的方法），，，，，，可能会需要在德国注册增值税。。。。。 。。。
德国增值税的申报
每月照旧每季度一次增值税预申报（Umsatzsteuervoranmeldung）？ ？？ ？？增值税预申报的提交义务是取决于公司上一年的增值税缴纳金额：每月提交：新注册的公司，，，，，，需要在头两年举行每月预申报增值税；；；； ；；；或者建设凌驾两年的公司在上一年缴纳的增值税金额凌驾7500欧元。。。。。 。。。每季度提交：若是公司上一年缴纳的增值税金额在1000 欧元到7500 欧元之间。。。。。 。。。当月或当季度增值税预申报的阻止限期是次月的10日。。。。。 。。。公司在年底还需要做一次整年的增值税年度申报，，，，，，年度申报需要在次年的5月31日条件交。。。。。 。。。
怎样缴纳增值税以及怎样退税？ ？？ ？？
要征收增值税，，，，，，第一步是先注册增值税并获得增值税号。。。。。 。。。注册增值税号后，，，，，，必需遵照德国的增值税发票名堂规范开局发票，，，，，，公司必需对其销售的商品或者效劳收取增值税，，，，，，并在增值税发票上显示此项增值税。。。。。 。。。
什么是EORI号？ ？？ ？？
EORI号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。。。。。 。。。该号码是欧友邦家内通常有经济运动，，，，，，尤其是有收支口生意的小我私家/企业必备的一个挂号号。。。。。 。。。无论有无VAT号，，，，，，卖家要以入口方的名义入口货物到英国，，，，，，并在之后举行入口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），，，，，，就必需要向海关提交此EORI号码。。。。。 。。。
EORI号通常名堂是：GB+VAT号+000
为什么要注册EORI号码？ ？？ ？？
企业在自己的货物抵达欧友邦家任何海关或脱离海关之前需要向海关提供该企业EORI号码举行申报。。。。。 。。。企业从非欧友邦家入口，，，，，，在向欧盟海关做申报时也需要提供EORI号码，，，，，，甚至当企业或小我私家需要从欧盟之外的国家引进机械装备、参展用品、样品、办公用品等物品时也需要提供该号码，，，，，，纵然该企业或小我私家平时并不从事收支口营业。。。。。 。。。欧盟各国海关间关于商品流动信息交流时也需要此号码。。。。。 。。。
向联邦经济和出口管制办公室BAFA申请出口允许证也需要EORI号。。。。。 。。。使用电子海关系统ATLAS Export和网络海关注册Plus （IAA Plus）必需要提供EORI号码。。。。。 。。。
凭证欧盟执法划定只有法人实体，，，，，，即自然人和法人以及法人协会，，，，，，才华获得EORI号码。。。。。 。。。不法人实体（分支机构，，，，，，常设机构）在德国通过其总部的EORI编号和四位数的分支编号举行识别。。。。。 。。。
谁需要注册EORI号？ ？？ ？？
其商业运动涉及海关规则所涵盖的运动的经济加入者需要注册EORI号码。。。。。 。。。
EORI号码是什么形式以各自国家的缩写为开头，，，，，，以是德国为DE，，，，，，后面是15位数字组合。。。。。 。。。如，，，，，，DE 00000001234567
什么时间使用EORI号码？ ？？ ？？
在举行收支口申报时
在向BAFA（Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle）联邦经济和出口管制办公室申请出口允许申请时
欧盟销售清单（ESL）
什么是ESL？ ？？ ？？
ESL（EC Sales List）是针对跨欧盟领土销售公司的一个增补报告。。。。。 。。。报告中提供向其他欧友邦家的其他增值税号注册公司的销售或商品转让和效劳的详细信息。。。。。 。。。
ESL目的
欧洲各地的税务机关通过使用ESL来检查跨境生意中的各方是否准确和完全申报增值税。。。。。 。。。
ESL所需信息欧盟客户的名字欧盟客户的增值税号欧盟客户的国家代码报告期内的销售额或信用票据
怎样提交ESL？ ？？ ？？
ESL通常和增值税申报一起填写，，，，，，各国的申报频率差别，，，，，，每月或每季度。。。。。 。。。以德国为例，，，，，，每年一次年度申报，，，，，，每月一次月度申报（若是上一年年销售额在1000 EUR – 7500 EUR可以季度申报）。。。。。 。。。申请现在大多是电子版。。。。。 。。。
Intrastat（欧盟内部商业统计报表）
什么是Intrastat报表？ ？？ ？？
Intrastat 是一个用于网络欧盟内部生意（仅限货物）统计数据的系统。。。。。 。。。若是在欧盟规模内的商业额凌驾了年度上限门槛，，，，，，则必需提交Intrastat报表。。。。。 。。。
Intrastat门槛
每个欧友邦家都有Intrastat年度报告门槛，，，，，，与来自统一个国家差别地区的销售和购置门槛也可能是差别的。。。。。 。。。这些门槛远远高于增值税挂号门槛。。。。。 。。。以德国为例，，，，，，货物发出门槛为500000欧元，，，，，，货物接受门槛为800000欧元，，，，，，也就是说当发出货物价值凌驾500000欧元或者收到货物价值凌驾800000欧元时，，，，，，是必需递交Intrastat报表的。。。。。 。。。
Intrastat报告目的
Intrastat报告填补了1993年撤回关于欧盟内货物流动的海关报告所留下的空缺。。。。。 。。。它使政府和欧盟能够跟踪各国之间的商业往来运动以举行统计。。。。。 。。。它也越来越多的用于检查潜在的增值税诓骗行为。。。。。 。。。和欧盟销售清单（ESL）一样，，，，，，它区别于增值税申报流程，，，，，，可是却基于相同的数据。。。。。 。。。
Intrastat申报所需质料销售和购置的所有详细信息每笔生意信息商品形貌商品的商品代码商品的数目和价值交货限期出发／抵达国家或地区（国家或地区代码）所有运费证实
何时提交Intrastat报告？ ？？ ？？
欧盟内部的Intrastat报告每月申报一次。。。。。 。。。申报通常与增值税申报一同举行，，，，，，并由相关的国家响应的统计办公室发送。。。。。 。。。