跨境电商各国和地区税务政策的特殊要求
(一) 英国
英国在税务政策方面的主要优势是低税率。。。。。。。2018年3月15日生效的新英国财务法案，，，，，榨取所有在英国存放库存可是没有注册英国增值税税号的非英国企业在线上商城销售商品。。。。。。。因此，，，，，一旦卖家在英国有库存，，，，，就将被要求上传有用的增值税注册号码到卖家后台。。。。。。。英国税务局要求卖家举行合规申报，，，，，准时缴纳税金。。。。。。。另外，，，，，许多卖家在拥有了英国VAT税号后，，，，，误以为若没有销售产品的情形，，，，，则不申报 VAT也不会有太大的影响。。。。。。。但现实上，，，，，在英国无论有没有销售，，，，，只要没有注销税号就需要申报VAT。。。。。。。若是卖家不实时申报，，，，，英国税务局可以通过平台后端提供的数据直接盘算税金。。。。。。。因此，，，，，卖家万万不可抱着幸运心理，，，，，比及税务局的事情职员帮你算出税金，，，，，那就是最糟糕的情形了。。。。。。。
(二) 德国
德国增值税规则修正案已于2019年3月1日生效，，，，，该修正案要求网上商城向有德国应税销售的从德国或向德国销售的所有商家网络税务证书。。。。。。。这包括在德国有库存和从德国配送的商家，，，，，也可能包括从德国境外运送货物给德国客户的商家。。。。。。。
德国的VAT是正常税率，，，，，不保存低税率。。。。。。。德国税务局在税收羁系方面十分严酷，，，，，对入口税金抵扣方面的要求也较量高。。。。。。。按常理而言，，，，，德国的清关系统应该能够很好地区分现实入口商跟担保人的关系。。。。。。。但现在现有的德国海关系统及清关公司使用的清关软件没有很好地举行升级，，，，，导致现实入口商与担保方没有被很好地区别开。。。。。。。
例如，，，，，若是在申报方填写现实离岸企业的 EORI，，，，，数次入口之后就会被限制入口； ；；；；但若是把担保方的信息填写在担保方信息栏，，，，，就会导致税务署理及税务局以为担保方为入口商，，，，，不应该由现实入口商来抵税，，，，，最后会导致客户缴纳了税金，，，，，但税务署理不给抵扣的情形泛起。。。。。。。遇到这种情形的卖家可以通过物流署理提供提单、商业发票、物流单证等其他辅助文件，，，，，再通过税务署理向税务局见告真真相形，，，，，一样平常来说税务局是会接受抵扣的。。。。。。。
有德国增值税注册义务的商家应该在卖家平台上传德国税务证书。。。。。。。有四种基本情形会爆发在德国注册增值税的要求：一是卖家企业在德国依法设立； ；；；；二是卖家在德国存放库存并从德国配送商品； ；；；；三是卖家从其存放库存的其他欧友邦家向德国客户配送货物，，，，，并且其从所有销售渠道向德国客户的销售额凌驾 10万欧元/； ；；；；四是卖家从非欧友邦家发货给德国客户，，，，，同时卖家(或代表卖家的承运人)照旧挂号入口商。。。。。。。
(三) 法国
法国税务局在税收羁系方面与德国税务局一样严酷。。。。。。。法国的 VAT也是正常税率，，，，，且不保存低税率。。。。。。。另外，，，，，由于英国脱欧，，，，，导致法国税务局对入口 VAT抵扣的文件合规要求提前执行，，，，，现行能抵扣的海关文件必需在文件上体现法国的 EORI号和自身的税号，，，，，方能被认可。。。。。。。现在有的客户只有英国的 EORI号，，，，，在英国没有现实脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号的情形下，，，，，若是这段时间通过法国海关清关，，，，，则可能在税金抵扣方面会有些许问题，，，，，建议客户在这段时间合理安排清关国家，，，，，阻止造成税金无法抵扣的问题。。。。。。。
(四) 意大利
意大利同样不保存低税率，，，，，该国税务局针对意大利本土企业有专门的开票系统，，，，，开票系统的数据和税务局数据后端是相毗连的。。。。。。。虽然欧盟企业 B2B 之间的生意增值税税率为0，，，，，但企业需要对B2B生意的发票举行网络申报，，，，，以便税务局对发票举行统领和比对。。。。。。。
(五) 捷克和荷兰
捷克和荷兰的VAT 是递延申报的，，，，，也就是说，，，，，企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳入口 VAT。。。。。。。这种申报方法在现金流方面临卖家有很大的资助。。。。。。。可是税务递延合规性需要很是专业的税务知识来支持，，，，，其焦点是客户在目的国(地区)是否如实缴纳增值税。。。。。。。若是客户无法包管上述两点，，，，，那么原本是正当合规的申报就会变为不对规。。。。。。。
(六) 美国
Wayfair案件是一项历史性的规则转变，，，，，它推翻了用以判断销售商是否需要缴纳美国销售税的实体保存标准，，，，，这将改变现有的销售税征收名堂并对未来爆发深远的影响。。。。。。。无论是美国海内销售商照旧外洋的销售商，，，，，都将可能适用新的销售税征税规则。。。。。。。
2018年6月21日，，，，，备受关注的南达科他州诉Wayfair案以5:4的投票效果推翻了1992年Quill诉北达科他州案确立的实体保存标准，，，，，且认定该标准是“不可靠且不准确”的。。。。。。。在Wayfair 案中，，，，，南达科他州提请最高联邦法院重新思量在 Quill案中确立的规则(即除非远程销售商在一州具有“实体保存”，，，，，不然销售商将不会因仅向一个州的客户销售商品或提供效劳而使其在客户所在州爆发销售税扣缴义务)。。。。。。。2016年，，，，，南达科他州通过了对Ouill案实体保存标准组成挑战的南达科他州参议院106号法案。。。。。。。该法案确立了经济实质(economic presence)标准即若销售商每年向南达科他州的客户销售凌驾10万美元的商品，，，，，或者与南达科他州的客户举行了不少于200单的生意，，，，，须在南达科他州缴纳销售税。。。。。。。
在Wayfair案讯断宣布四个月后，，，，，美国近30个州已就基于经济实质因素认定远程销售商在本州生意的纳税义务问题宣布了相关的执律例则。。。。。。。
除了以上销售税问题，，，，，企业到美国投资或举行商业、向美国客户销售以及在美国存放货物等，，，，，都需要注重是否爆发美国所得税、存货税、使用税、关税等的纳税义务。。。。。。。
(七) 印度
印度政府于2018年10月11日宣布对部分电子产品和通讯装备加征入口关税的划定，，，，，划定于越日生效。。。。。。。产品名录包括可衣着式电子产品、网络电话装备和以太网交流机。。。。。。。印度近几年一直宣布提升入口关税和扩大产品规模。。。。。。。2017年12月，，，，，印度政府宣布敌手机、电视等电子产品加征关税； ；；；；2018年2月，，，，，印度政府宣布对太阳镜、果汁和汽车零部件等40类其他产品加征关税； ；；；；2018年9月，，，，，印度政府宣布对19类非必需品加征关税，，，，，包括空调、冰箱、鞋类、扬声器和航空涡轮机燃料。。。。。。。
(八) 新西兰
2018年10月18日，，，，，新西兰务部长宣布，，，，，从2019年10月最先，，，，，外洋公司邮寄到新西兰消耗者手中的价值在 1000新西兰元或以下的商品，，，，，将会被收取 15%的商品及效劳税。。。。。。。消耗者仍然需要凭证最初提议为价值低于400新西兰元的商品支付商品及效劳税，，，，，但现在适用于价值在225~1000新西兰元商品的关税和领土清静费将被作废。。。。。。。
(九) 中国
《中华人民共和国电子商务法》明确划定电子商务谋划者应治理市场主体挂号并依法纳税。。。。。。。这批注政府羁系和合规化是电商行业未来的偏向。。。。。。�？？？？？？？缇车缟塘闶鄢隹谠鲋邓啊懊庹鞑煌恕毙抡�，，，，，在天下经国务院批准的35个跨境电子商务综合试验区落地，，，，，旨在解决电子商务出口企业出口未取得有用进货凭证时增值税如那里置的难题，，，，，助力中小跨境电商逐步走向“阳光化”。。。。。。。只管相关政策尚有待完善(如发天生本的相关企业所得税扣除问题)，，，，，但跨境电商应掌握时机，，，，，从现在最先思量企业的久远生长目的与企业合规之间的关系，，，，，剖析企业合规化的可行路径，，，，，使用相关优惠政策降低企业税负。。。。。。。