VAT申报原理
要想理清欧洲VAT申报原理，，，，，我们首先需要相识以下几个看法：
1. Vat税率：
欧盟大部分国家主要税率有：标准税率、减免税率、零税率三种 。。。。。。。。以下为欧盟部分国家常见VAT税率分类：
英国：20%，，，，，5% 、0%；；； ；；；；；
德国：19%、7%、0%；；； ；；；；；
法国：20%、 5.5%、10% 、0% ；；； ；；；；；
意大利：22% 、5%、10% 、0% ；；； ；；；；；
西班牙：21% 、 10% 、4% 。。。。。。。。
凭证差别的产品HS code还会对应差别的关税及对应的VAT税率 。。。。。。。。
2. 征税价值： TAX VALUE
征税价值：是需要缴纳VAT的价值 。。。。。。。。一样平常是产品没有含vat的价值 。。。。。。。。
3. VAT价值
VAT价值：征税的价值*VAT税率，，，，，或者含税价值*VAT分子
4. VAT分子： VAT Fractions
VAT分子是: VAT税率／（100+VAT税率）
5. 销售价钱：含税价钱 VS 不含税价钱
举例：
假设亚马逊平台销售价钱是?120, 由于平台的默认销售价钱是含税价钱，，，，，VAT 税率是20% 。。。。。。。。
则Vat价值=含税销售价值?120*VAT分子1/6=?20
不含税价值=征税价值= ?120-VAT价值?20=?100
亚马逊的销售价钱?120=征税价值?100+VAT价值?20 所组成 。。。。。。。。
那么含税价钱是?120，，，，，不含税价钱就是?100 。。。。。。。。其中?20属于VAT是需要退还给税务局的 。。。。。。。。
许多企业由于前期对亚马逊平台的销售价钱默认含税有误解，，，，，误以为?20的VAT这一部分是企业的利润 。。。。。。。。
等发明这一部分价值是需要退还给税务局，，，，，直接导致企业在整个商业运动是亏损的 。。。。。。。。让企业直接面临缴税跟生涯的两难决议 。。。。。。。。
6. Output Tax 与 Input Tax
Output tax：企业的所有销项发票包括的VAT 。。。。。。。。�？？ ？？？？梢约蚱用魅肪褪茄锹硌废酆凹矍械腣AT部分，，，，，一样平常就是含税销售额*vat分子 。。。。。。。。
Input tax: 可以明确为所有进项发票中包括的VAT. 。。。。。。。。所有跟销售相关供应商给企业开出发票包括VAT都是企业的进项VAT 。。。。。。。。
由于大部分企业只有离岸VAT，，，，，公司主体是在中国，，，，，凭证欧洲税法这已经不在欧洲VAT系统内 。。。。。。。。
因此现在企业收到的这些发票都是没有包括VAT，，，，，关于跨境电商企业最主要的进项发票就是C79(入口环节缴纳的入口VAT) 。。。。。。。。
特殊注重：
每一张增值税发票都需要按税务局要求在发票上显示效劳商的信息，，，，，伪造的发票很容易区分真伪 。。。。。。。。关于企业来说收取的发票可以作为进项发票来抵扣，，，，，但对所有的供应商来说这就是他们的出项VAT需要申报，，，，，以是都是环环相扣的 。。。。。。。。
凭证英国税务局划定，，，，，只有企业提供由税务局寄出的C79原件，，，，，并且其文件上主体信息必需与企业信息一致方可做VAT抵扣 。。。。。。。。在英国C88不可以做为税务抵扣直接证据 。。。。。。。。因此企业一定需要保存好对应的文件，，，，，若是丧失可以向税务局申请COPY件 。。。。。。。。
在欧洲其他国家做vat申报时，，，，，提供的税单也必需是税务局官方文件，，，，，必需包管申报主体信息跟企业信息一致 。。。。。。。。如德国入口货物放行后，，，，，海关提供的税单将作为vat抵扣的主要凭证 。。。。。。。。由物流公司开具的关税和入口税发票是无法作为VAT抵扣凭证的 。。。。。。。。
7. VAT申报：VAT Return
企业需要缴纳的VAT= O utput Tax-Input Tax
英国整个申报及缴纳税款的历程叫做VAT Return. 关于其他欧友邦家更愿意叫做VAT Filling，，，，，从而阻止由于文本翻译导致误解 。。。。。。。。
企业需要交纳的VAT可以是正数、负数、0 。。。。。。。。正数表述还需要退还税务局的VAT, 负数则体现税务局须退还VAT给企业 。。。。。。。。
0就体现不征不退 。。。。。。。。关于大部分企业来说效果都是正数，，，，，虽然也有负数和0的情形 。。。。。。。。
当企业泛起需要税务局退钱时间，，，，，一样平常都会受到税务局的审计视察，，，，，确保企业的申报是否正规 。。。。。。。。企业需要提供完整的证据链条, 并对国际及欧盟商业相关规则充分的相识方能很好面临税务的审计 。。。。。。。。
若是通过相关审查，，，，，并切合退税要求, 税务局就启动退税流程 。。。。。。。。若是企业无法提供对应的证据链，，，，，会被认定企业税务诈骗，，，，，若是情节严重需要付刑事责任 。。。。。。。。
8. VAT申报周期
大部分欧友邦家都是季度和月度申报，，，，，好比英国一年4次申报，，，，，德国月度申报加年度申报一共13次，，，，，法国月度申报一共12次，，，，，意大利月度申报一共12次 。。。。。。。。西班牙凭证销售额度确定季度申报或是月度申报 。。。。。。。。
欧盟各国税务局一样平常要求企业在划定的周期内（一样平常一周密5周不等）完成申报及缴纳税款 。。。。。。。。若是没有按税务局划定完成申报并缴纳税款，，，，，将会对企业爆发罚�？？ ？？？？�，，，，，并对企业在税务局的信誉爆发影响 。。。。。。。。
9. 欧盟内部申报： EC Sale List
欧盟内部2个注册VAT企业主体间的货物或者效劳之间的流转.需要做欧盟内部申报 。。。。。。。。
卖家需要对买家的主体及VAT及企业仰面信息举行审查，，，，，只有确保买家企业VAT及企业信息属实方可向买家收VAT，，，，，但卖家需要保存对应的物流凭证 。。。。。。。。不然税务局有权要求卖家企业补缴VAT 。。。。。。。。
一样平常申报周期为月度或者季度申报，，，，，若是没有提交对应申报，，，，，将会爆发罚�？？ ？？？？畈⒍云笠档男庞⒂跋� 。。。。。。。。
举例：
亚马逊的泛欧妄想（即亚马逊在资助企业在欧洲境内自由调仓）
企业的英国FBA库存被调仓到德国FBA库存，，，，，企业除了需要注册英国VAT以及德国VAT和完成VAT申报外，，，，，还需要做欧盟内部申报 。。。。。。。。
这属于企业主体自己货物欧盟内部流转，，，，，企业同时还需要保存对应的物流凭证 。。。。。。。。
因此税务署理不但需要相识欧洲vat税法，，，，，欧洲自由商业法，，，，，收支口商业法，，，，，还需要相识清关申报，，，，，物流，，，，，欧盟内部货物流转等规则，，，，，才可以很好资助企业保存完整的供应链证据，，，，，完成所有划定的税务申报并很好面临税务审计，，，，，同时包管企业的正当权力不受侵占 。。。。。。。。
案例剖析：
若是企业所有的货物都是从英国入口并只在英国销售，，，，，只需要在英国做VAT季度申报= 销售额／6 - C79（所缴纳的入口vat）；；； ；；；；；
假设：企业第一季度入口1000台产品，，，，，并销售1000台产品 。。。。。。。。每一台产品亚马逊销售价钱是?120，，，，，企业入口申报价值每一台产品是?30, 关税税率是3%，，，，，vat税率是20% 。。。。。。。。
则该季度销售额为=1000台* ?120/台=?120,000
Output tax=?120,000 * 1/6 = ?20,000
企业英国入口需要缴纳的关税：?30/台 * 1000台*3%= ?900
企业英国入口需要缴纳的入口vat=（?30/台*1000台+?900）*20%=?6180
Input tax= ?6180 (C79单证数额，，，，，假设没有其他进项发票)
那么vat申报：
OUTPUT TAX ?20,000
INPUT TAX 抵扣（?6,180）
企业还需需要缴纳的税 ?13,820
企业在整个流程一共交了：关税 ?900，，，，， 入口VAT ?6180 ，，，，，Vat季度申报缴纳?13820，，，，，总共缴纳VAT共?20000 。。。。。。。。
若是企业正规申报的条件下，，，，，入口环节申报价值着实对企业需要缴纳的VAT总额是不组成影响的 。。。。。。。。
由于总数都是?20,000，，，，，入口环节多交，，，，，后面季度申报环节就少交，，，，，入口环节少交，，，，，则季度申报环节就多交 。。。。。。。。
申报价值关于企业需要缴纳的关税是有影响的，，，，，由于欧洲海关加大大数据的网络跟监控，，，，，低申报面临的海关视察危害几率越来越高 。。。。。。。。
我们通过跟一些企业的交流发明，，，，，许多企业以为自己在入口时间用自己的VAT申报并缴纳入口VAT就已经很正规报税 。。。。。。。。着实不然，，，，，正规申报除了缴纳入口VAT，，，，，还需要缴纳VAT申报后的销售VAT 。。。。。。。。
有不少企业通过低申报销售额来镌汰Output Tax，，，，，其中一部分货物用双清模式进入欧洲以抵达避税 。。。。。。。。
欧盟税务划定所有销售数据至少需要保存6年以利便税务局审查；；； ；；；；；
欧洲海关加大中国企业入口清关审查，，，，，加大双清羁系意味着税务局掌控企业的入口信息越发周全；；； ；；；；；
同时今年四月一号实验的外洋仓规则要求外洋仓需要保存客户企业的VAT信息，，，，，入口纪录及配送纪录 。。。。。。。。
虽然我们现在无法预估欧洲的执法效率怎样，，，，，但可以很明确正规生长是未来时势所趋 。。。。。。。。合理避税不是偷税漏税不必交税，，，，，是在以交税为条件，，，，，通过相关税法执法资助企业盘活现金流，，，，，做好税务优化，，，，，阻止重复交税 。。。。。。。。
不管企业是否愿意接受面临正规化谋划，，，，，都无法改变欧洲税务清关及平台趋于正规化的趋势，，，，，欧洲市场的税务盈利期到头 。。。。。。。。企业要么华美转身寻找下个战场，，，，，要么直面税务合规 。。。。。。。。
企业在进入新市场前期的税务咨询至关主要 。。。。。。。。产品的定价权，，，，，供应链的妄想以及中恒久生长妄想都需未雨绸缪 。。。。。。。。