海关稽察实务中的涉嫌伪报商业方法案例剖析
下面以A、B公司涉嫌伪报商业方法这一案例举行剖析。。。。。。。
(一)案情简介
稽察部分对A公司和B公司举行了专项稽察。。。。。。。经查,A公司与B公司相互勾通，，，， ， ，将本应以一样平常商业入口的货物以“刷单”方法伪报为保税电商商业方法，，，， ， ，以适用跨境电商优惠税率，，，， ， ，偷逃国家税款。。。。。。。
(二)稽察历程
网购保税入口模式申报票据量大且金额较�。。。。。。。�，， ， ，数据信息取证要求十分沉重，，，， ， ，目涉及电商平台、电商企业、支付平台、物流企业等多个主体，，，， ， ，其中支付平台、物流企业许多都是异地申报，，，， ， ，电商企业甚至可能是境外企业，，，， ， ，现有羁系手段很难落实、印证其申报数据的真实性，，，， ， ，大大增添了海关羁系难度。。。。。。。
1.前期剖析
稽察部分多次深入关区主要电商现�。。。。。。。�，， ， ，实地调研跨境电商羁系模式及运营现状，，，， ， ，收罗关区电商平台数据，，，， ， ，增强部分间相同，，，， ， ，配合剖析关区商品入口情形。。。。。。。经调研剖析，，，， ， ，网购保税入口模式最洪流平地利便了企业和消耗者，，，， ， ，其走私危害主要体现在将本应是一样平常商业入口的货物伪报为保税电商商业方法,以适用优惠税率，，，， ， ，抵达偷逃国家税款的目的。。。。。。。
其主要特征是走私分子使用电商平台、支付平台和物流公司，，，， ， ，以虚伪网购用户信息为基�。。。。。。。�，， ， ，结构虚伪的购物信息流、资金流和货物流，，，， ， ，传输虚伪“三单”数据，，，， ， ，制造虚伪跨境电商商业链。。。。。。。电商货物举行虚伪投递，，，， ， ，货物现实由不法分子委托物流企业直接到保税仓提货后交给境内货主。。。。。。。
2.稽察准备
稽察部分深入选取关区申报数目较大的入口商、平台企业和物流企业，，，， ， ，印证危害剖析思绪。。。。。。。最终选定了辖区内危害较大的A公司和B公司。。。。。。。A公司特点：①兼有电商平台、保税客栈、申报企业多重身份；；；；；；；②关区申报入口数目排名靠前；；；；；；；③有自营的跨境电商销售平台；；；；；；；④自有电商平台界面粗糙、用户体验感差，，，， ， ，但申报入口量大。。。。。。。B公司为A公司的主要相助企业，，，， ， ，A公司向海关申报入口商品的80%货权属于B公司。。。。。。。
选定企业后，，，， ， ，稽察部分剖析“三单”申报信息中的物流单信息，，，， ， ，发明A公司向海关推送的物流单所有为中国邮政的快递单，，，， ， ，于是委托中介机构前往中国邮政逐票核实货物现实收货人及最终流向。。。。。。。经核实，，，， ， ，虽然快递单中的收货人、收货地点与海关申报一致，，，， ， ，但中国邮政系统显示单号对应的处置惩罚说明许多为“测速单”“空包代收”“刷单”等，，，， ， ，A公司保存虚拟发货的嫌疑。。。。。。。
与此同时，，，， ， ，稽察部分前往第三方支付企业举行调研，，，， ， ，实地相识A公司与支付企业之间的相助模式和资金往来。。。。。。。通过调取两家公司的资金明细账发明，，，， ， ，A公司电商平台销售的商品并未现实爆发生意金额，，，， ， ，两家公司之间只有每订简单位的推送效劳费。。。。。。。推送效劳费指的是第三方支付企业凭证A公司提供的订单信息，，，， ， ，由系统天生对应的支付单信息推送给海关，，，， ， ，而订单信息的真实性其不予审核，，，， ， ，由A公司全权认真。。。。。。。由此可见：A公司保存平台销售资金流不明，，，， ， ，支付单信息造假嫌疑。。。。。。。
经由前期的视察取证，，，， ， ，稽察部分基本判断A公司保存通过保税电商走私入口的危害，，，， ， ，决议针对A公司及现实货主单位B公司实验专项稽察。。。。。。。
3.稽察实验
在实地稽察历程中，，，， ， ，稽察职员兵分两路，，，， ， ，对A公司和B公司同时出动，，，， ， ，杳职员对各现场重点职员、电脑一对一控制，，，， ， ，镌汰取证滋扰。。。。。。。经由搜集整理营业单证、电子数据纪录、营业联系人谈天纪录等资料，，，， ， ，在谈天纪录中发明要害证据突破点。。。。。。。A公司营业司理与B公司营业员的微信谈天纪录中显示，，，， ， ，向海关申报入口的电商平台零售商品基础没有现实的订购人，，，， ， ，订购人信息由B公司随机提供，，，， ， ，发出的快递包裹也都是空包裹，，，， ， ，没有现实货物。。。。。。。
稽察职员第一时间将谈天纪录打�。。。。。。。�，， ， ，由当事人签字盖章确认，，，， ， ，并对当事人做了询问笔萍牢靠证据。。。。。。。
(三)稽察处置惩罚
上述证据印证了被稽察人虚拟发货的违法事实，，，， ， ，团结前期视察取证资料，，，， ， ，闭合了被稽察人伪造“三单”信息，，，， ， ，制造虚伪跨境电商商业行为的证据链条。。。。。。。最终查发A公司和B公司相互勾通，，，， ， ，使用他人身份信息结构虚伪的购物信息流、资金流和货物流，，，， ， ，将本应是一样平常商业入口的货物伪报为保税电商商业方法走私入口情事。。。。。。。涉及货物数目103978件/盒，，，， ， ，涉案货值319.69万元，，，， ， ，偷逃税款35.57万元，，，， ， ，移交缉私部分处置惩罚。。。。。。。
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